Indicadores de gestión para Empresas Familiares

De acuerdo a este modelo conceptual, la medición bajo una sola perspectiva financiera ya no es representativa para las organizaciones actuales. Dentro del BSC, las cuatro perspectivas son personalizadas de acuerdo a la misión, visión y objetivos de la organización.

Antes de iniciar con el proceso de BSC, es necesario revisar la visión y misión de la compañía: el por qué existe el negocio, los valores y principios que lo fundamentan. La literatura sugiere que la visión permite a la firma articular una fuerte estrategia para la organización y comunicarla en pro del crecimiento de su fuerza de trabajo y en beneficio de sus stakeholders. La estratégica es desarrollada a través de la ideología del negocio, lo que quiere llegar a ser el negocio en un tiempo futuro, los productos y negocios en los que se quiere estar.

Este artículo no pretende profundizar en el BSC exclusivamente. Suponemos que el lector entiende de otra fuente, las diferentes perspectivas que los profesores Kaplan y Norton han desarrollado, con lo cual analizaremos directamente las cuatro perspectivas bajo la visión familiar, patrimonial y estrategia corporativa del negocio.

El Balanced Scorecard desde la Visión Familiar, Patrimonial y Estrategia Corporativa
El procedimiento que se ha escogido para la elaboración de un BSC para la empresa familiar es tomar un ejemplo simple de una familia con sus visión familiar, patrimonial y de estrategia corporativa (Craig y Moores, 2005). Se presenta mediante tablas explicativas que incluyen los objetivos e indicadores correspondientes a las diferentes perspectivas:

La Visión Familiar
“Queremos continuar siendo una familia unida y comprometida con nuestra empresas y nuestro país
“Queremos continuar siendo una familia unida y comprometida con nuestra empresas y nuestro país, bajo un comportamiento ético de nuestras actuaciones, con la responsabilidad social que nos caracteriza”

En esta clase de visión, la familia expresa lo que ellos quieren llegar a ser como familia empresaria y definen cuáles son los valores que los identificarán tanto como familia y como negocio. Analizando las cuatro perspectivas desde esta visión tenemos que:

Visión Patrimonial:
“Tendremos un equilibrio patrimonial de bajo riesgo, pero garantizando una rentabilidad mínima a nuestra familia. Bajo las mejores prácticas de gobierno corporativo”

Bajo esta visión, la familia empresaria debe definir el manejo y la composición que le dará a su patrimonio. Analizando las cuatro perspectivas desde esta visión tenemos que:

La Estrategia Corporativa:
“Somos y queremos continuar siendo una empresa familiar en los sectores donde la familia tiene sus mayores competencias, centrada en el servicio al cliente, con los mejores procesos internos y tecnología de punta, con el personal más motivado del sector y por supuesto con una rentabilidad mínima exigida por los accionistas cumpliendo con nuestras obligaciones con el estado y los demás stakeholders” ”

Bajo esta visión, la familia empresaria debe definir el rumbo del negocio, su visión estratégica, en cuáles negocios y sectores quieren estar, definir su ámbito de actuación, definir su producto, sus clientes, su área geográfica (nacional o internacional), además de sus responsabilidades con los stakeholders. Analizando las cuatro perspectivas desde esta visión tenemos que:

Conclusiones
Este artículo nos ha ayudado a comprender que una EF es distinta que una ENF. La empresa familiar tiene tres sistemas que rigen sus relaciones: Propiedad, familia y empresa. Adicionalmente, la estrategia corporativa de una empresa familiar está influenciada por la visión de la familia y su visión patrimonial. Las empresas familiares más allá de la rentabilidad de su patrimonio esperan que exista una unidad y armonía familiar, es decir un desempeño familiar (Gómez-Betancourt, 2004).

Por lo tanto debemos ser conscientes de los intereses de los diferentes grupos que participan en una empresa familiar y planear y por supuesto medir de la mejor manera, en este caso con un BSC la forma como dirigimos nuestra organización.

Referencias
Kaplan, R y Norton, D: “The Balance Scorecard Measures That Drive Performance” Harvard Business Review , Enero – Febrero 1992.
Poza, E (1988): “Prácticas Directivas que Apoyan la Capacidad Emprendedora y el Crecimiento Continuado” en Gallo, M: “La Empresa Familiar 5”, Estudios y Ediciones IESE 1996.
Ricart, J y Vilá, J (1991): “Estrategias y Niveles de Estrategia”, DGN-511, IESE.
Schein, E (1987): “Organizational Culture And Leadership” Jossey-Bass, San Francisco.
Sharma, P; Chrisman, J; y Chua, J (1997): “Strategic Management of The Family Business: Past Research and Futures Challenges” , Family Business Review, spring.
Ward, J (2006): “El éxito de la empresa familiar”; editorial Norma.
Yin, R (1994): “Case Study Research: Design and Methods”, Beverly Hills, CA: Sage Publications.

Por: Gonzalo Gómez Betancourt, Ph.D.
Consultor Senior para Empresas Familiares –FCCIG
Profesor Area Política de Empresa-INALDE